Анализ системы оперативного планирования финансовой деятельности ООО «Атлант»
- расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств организации.
На наш взгляд, перечень задач следует дополнить следующими:
- формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;
- анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по устранению их причин;
- анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.
Данные задачи помогут предприятию более эффективно составлять платежный календарь, и станут источником дополнительной информации о цикличности деятельности организации. В таблице 6 представлен платежный календарь ООО «Атлант» на месяц.
Таблица 6.Платежный календарь ООО «Атлант» на декабрь 2008 г.
|
Показатель |
Декабрь | |||
|
План, тыс. руб. |
Факт, тыс. руб. |
Отклонения | ||
|
тыс. руб. |
% | |||
|
1. Наличие денежных средств на начало периода |
6 |
3 |
0,50 |
50% |
|
2. Поступления средств (доходы): | ||||
|
2.1 Выручка от продажи продукции |
3628 |
3247 |
0,89 |
89% |
|
2.2 Поступление дебиторской задолженности |
58 |
47 |
0,81 |
81% |
|
2.3. Авансы (предоплата) |
10 |
7 |
0,70 |
70% |
|
2.4 Внереализационные доходы |
0 |
0 |
0,00 |
0% |
|
2.5 Кредиты |
48 |
683 |
14,23 |
1423% |
|
2.6 Другие денежные поступления |
0 |
0 |
0,00 |
0% |
|
2.7 Всего поступления средств |
3744 |
3984 |
1,06 |
106% |
|
3. Расходование средств: | ||||
|
3.1 Оплата счетов поставщиков |
2418 |
2637 |
1,09 |
109% |
|
3.2 Погашение кредиторской задолженности |
124 |
124 |
1,00 |
100% |
|
3.3 Оплата труда персонала |
821 |
821 |
1,00 |
100% |
|
3.4 Коммерческие расходы |
114 |
110 |
0,96 |
96% |
|
3.5 Управленческие расходы |
97 |
112 |
1,15 |
115% |
|
3.6 Налоги, сборы и отчисления |
124 |
122 |
0,98 |
98% |
|
3.7 Авансы (предоплата) |
46 |
58 |
1,26 |
126% |
|
3.8 прочие денежные расходы |
0 |
0 |
0,00 |
0% |
|
3.9 Всего расходование средств |
3744 |
3984 |
1,06 |
106% |
|
4. Наличие денежных средств на конец периода |
6 |
3 |
0,50 |
50% |