Пути улучшения оперативного планирования финансовой деятельности ООО «Атлант»

Рассмотрим программу «Альт-Прогноз» (модель фирмы «АЛЬТ»), которая ориентирована на решение задач оперативного и текущего планирования и управления финансовыми ресурсами предприятия.

С помощью этой программы, введя исходные данные из баланса и отчета о прибылях и убытках, можно сформировать бюджет движения денежных средств, а также провести анализ будущего финансового положения предприятия. Основные итоговые характеристики прогнозируемого финансового состояния предприятия - модель расчетного счета предприятия, прогнозный отчет о прибыли и убытках, показатели безубыточности деятельности.

При формировании и оптимизации финансовых планов (бюджетов) в программе учтены особенности работы российских предприятий: российская система налогообложения; бартерные операции и взаимозачеты; различные варианты распределения накладных расходов по видам продукции.

Программа «Альт-Прогноз» позволяет:

- определять объемы реализации и цены каждого вида продукции, при которых обеспечивается необходимый уровень прибыльности (безубыточности) организации;

- оптимизировать потребности предприятия в оборотных средствах;

- рассчитывать сумму необходимого кредитования и составить график привлечения и возврата денежных средств (в том числе по ранее привлеченным кредитам);

- формировать и обосновывать план выхода организации из кризиса (в том числе при возможной процедуре банкротства);

- вырабатывать финансовую стратегию головной компании в отношении ее структурных подразделений;

- выбирать наиболее рациональные управленческие решения, направленные на повышение рентабельности и ликвидности коммерческой организации;

- проводить контроль и оптимизировать структуру поступлений и платежей. При обнаружении отрицательного остатка свободных денежных средств моделируются управленческие решения по ликвидации дефицита бюджета.

Используя готовые модули и возможности программной оболочки Microsoft Excel, можно достаточно детально настраивать отдельные компоненты программы на специфику конкретного предприятия, производства или товара. Длительность периода планирования любая (разработчиком рекомендуется 90 дней). Предусмотрены автоматическое изменение количества интервалов планирования (от 4 до 250), автоматическое расширение числа видов продукции (от 1 до 1000). Настроенный на определенную деловую ситуацию, «Альт-Прогноз» позволяет оперативно рассчитывать финансовые показатели деятельности организации. Результаты в табличном и графическом виде дают возможность специалистам анализировать последствия применяемых решений и из рассматриваемого множества вариантов выбрать наиболее эффективные.

В числе зарубежных систем планирования и бюджетирования - MPC, Adaytum e.Planning, Cognos Finance 5.0, Hyperion Pillar и др. на отечественном ранке представлены Adaytum e.Planning и Hyperion Pillar.

Рассмотрим систему Adaytum e.Planning (продукт компании Adaytum Software Inc.), которая ориентирована на решение задач бюджетного планирования. Она предусматривает объединение планирования «снизу вверх», поддержку участия в процессе руководства организаций, бизнес-аналитиков, менеджеров и исполнительского персонала. Использование Интернета позволяет осуществить скоординированное взаимодействие между участниками бизнес-процесса. Так, высшее руководство организации выдает руководителям структурных подразделений инструкции по составлению бюджетов, одновременно менеджеры вводят свои бюджеты напрямую в систему.

Система Adaytum e.Planning состоит из трех модулей:

1) Analyst - определение системы финансово-экономических показателей, но основе которых строится план;

2) Contributor - выявление фактических значений показателей ;

3) Reporter - сравнение плановых и фактических показателей, выявление отклонений и анализ причин; принятие управленческих решений.

В этой программе используется функция обратного разнесения общей суммы бюджета по составляющим в соответствии с гибким заложенным коэффициентом «брейк-бэк» (break-back), позволяющая компании тестировать различные бюджетные сценарии, например, снизить ряд управленческих расходов и проанализировать, как это отразиться на бюджете компании.