Анализ данных подоходного налога за 2007-2009 года России, США, Германии и Италии

Итак, начнем анализ с рассмотрения зачисляемых в бюджет сумм налога на доходы физических лиц. Построим графики, иллюстрирующие динамику налоговых зачислений в бюджеты по странам( исходные данные см. Приложение 1). В России сумма налога на доходы физических лиц, зачисляемая в бюджет, имеет тенденцию к росту. Хотя в 2009 году сумма поступлений была немного ниже предыдущего года, но данное расхождение незначительно. Темп прироста за 2008 год составил 33,65%.

Рис.3.1 Налог на доходы физических лиц в России

Совсем иная картина наблюдается в Соединенных Штатах Америки. Максимальное значение рассматриваемого налога было получено в 2008 году, затем наблюдается тенденция к снижению. Темп прироста за 2008 год составил 13,63%.

Рис. 3.2 Налог на доходы физических лиц в США

Тенденция к росту наблюдается в Италии, в 2009 году значение налога составило 179,5 млрд. евро, по сравнению с 2008 годом, где значение было равно 175,3 млрд. евро. Темп прироста совсем незначительный, он составляет всего лишь 2,39%.

Рис. 3.3. Налог на доходы физических лиц в Италии

Похожая картина наблюдается и в Германии, где поступления от налога на доходы физических лиц растут с каждым годом. Темп прироста составляет 7,48%.

Рис. 3.4. Налог на доходы физических лиц вГермании

Сумма налога по отдельным странам рассмотрена выше. В целом наблюдается тенденция к увеличению. Наибольший темп прироста был выявлен за 2008 год в России - 33,65%.

Рассмотрим величину удельного веса налога в доходах бюджета Италии, Германии, Соединенных Штатов и России за 2009 год. Наибольший удельный вес (44,81%) у Соединенных Штатов Америки. На втором месте Италия (27,23%), на третьем Россия (22,73%), и на последнем из рассматриваемых стран - Германия. Величина удельного веса составила 22,21%.

Рис.3.5. Удельный вес НДФЛ в доходах бюджета за 2009,%

Удельный вес налога в доходах бюджета Соединенных Штатов является наибольшим по процентному соотношению из рассматриваемых стран. Данное значение составило 44,81%. Наименьший удельный вес в 2009 году из рассматриваемых стран у Германии.

Рис. 3.6. Удельный вес НДФЛ в доходах бюджета США,%

Наибольшая величина удельного веса в 2008 году - 46,30%. При этом определенной тенденции к увеличению или уменьшению не наблюдается.

Спрогнозируем поступление рассматриваемого налога на 2010 год. В качестве исходных данных рассмотрим поступления налога на доходы физических лиц в период с 2007-2009 года ( см. Приложение 1). Используем для прогноза пакет анализа Microsoft Excel. При расчетах использовали выравнивание по прямой и параболе. Для России наиболее точной является модель выравнивания по прямой, так как она обладает наименьшей ошибкой аппроксимации(5,75) и наибольшим коэффициентом детерминации(86,5%). Получили уравнение тренда:

Y=1133,71-119,604*x

Таким образом, получили прогнозное значение поступления налога на 2010 год (1672,536 млрд. руб.). Аналогичные действия произвели при прогнозировании налоговых поступлений Италии, Германии и США. Пришли к следующим выводам: