Оценка эффективности инвестиционного проекта предприятия ООО "ЕвроАСК"
Таким образом, из таблицы 3.3 видно, что на предприятии ООО "ЕвроАСК" прогнозируется отсутствие отвлеченных средств; при этом прогноз налога на прибыль на столь долгий срок в сложившихся условиях постоянных перемен законодательных и нормативных актов, а также самого бухгалтерского учета - весьма ненадежен.
Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия ООО "ЕвроАСК" состоит в разработке планового бухгалтерского баланса, поскольку эти форма планирования отражает финансовые цели организации.
Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году (на 2009 г.). Это объясняется тем, что за год в основном выравниваются сезонные колебания конъюнктуры рынка. К тому же такой период времени соответствует законодательным требованиям к отчетному периоду.
Плановый бухгалтерский баланс на конец планируемого 2009 г. отражает все изменения в активах и пассивах в результате запланированных предприятием ООО "ЕвроАСК" мероприятий и показывает состояние имущества и финансов предприятия (табл.3.4).
Таблица 3.4
Плановый бухгалтерский баланс предприятия ООО "ЕвроАСК" на 2009 г.
|
Использование денежных средств |
Сумма, тыс. руб. |
Источники денежных средств |
Сумма, тыс. руб. |
|
I . Увеличение актива 1. Инвестиции в основные сред-ства, нематериальные активы, финансовые вложения |
43,8 |
I . Уменьшение актива 1. В области основных средств |
40,1 |
|
2. Прирост оборотных средств |
6470,75 |
2. В области оборотных средств |
6034,15 |
|
II . Уменьшение пассива 1. Погашение кредитов и займов |
15733,3 |
II . Увеличение пассива 1. Получение кредитов и займов |
9702,4 |
|
2. Сокращение собственного ка-питала: распределение прибыли в фонд потребления, выплата дивидендов, процентов по обли-гациям, убытки |
4392 |
2. Увеличение собственного ка-питала: эмиссия новых акций, повышение резервов и фондов из прибыли |
10863,2 |
Текущее планирование баланса на предприятии ООО "ЕвроАСК" начинается с планирования активов. Данные об изменении материальных активов берутся из перспективного плана, финансовых активов - из долгосрочного плана финансирования. Размеры запасов определяются из программ производства, снабжения продаж. Другие статьи нормируемых оборотных средств планируются на основании прошлого опыта и в соответствии с финансовым планом. Основой для планирования стоимости основных средств являются инвестиционные проекты.
В пассиве баланса изменение собственного капитала предприятия рассчитывается исходя из возможности увеличения (уменьшения) капитала на момент составления плана и изменения резервного капитала, образуемого в соответствии с законодательством и учредительными документами. Объем необходимого заемного капитала получают как разницу между активом баланса и собственным капиталом.