Анализ ликвидности баланса ООО «Агат»
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания последней, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги указанных групп по активу и пассиву (таблица 2.3).
Таблица 2.3 Сопоставление итогов групп по активу и пассиву
|
АКТИВ |
2008 |
2009 |
2010 |
ПАССИВ |
2008 |
2009 |
2010 |
излишек (+) или недостаток (-) активов на погашение обязательств | ||
|
2008 |
2009 |
2010 | ||||||||
|
1. Наиболее ликвидные активы |
118 |
60 |
27 |
1. Наиболее сроч.обязательства |
8322 |
9276 |
6601 |
-8204 |
-9216 |
-6574 |
|
2. Быстрореализуемые активы |
4891 |
4606 |
9193 |
2. Краткосрочные пассивы |
5800 |
8496 |
2347 |
-909 |
-3890 |
6846 |
|
3. Медленнореа-лизуемые активы |
17966 |
21282 |
10893 |
3. Долгосрочные пассивы |
7900 |
7600 |
12800 |
10066 |
13682 |
-1907 |
|
4. Труднореали-зуемые активы |
280 |
639 |
680 |
4. Постоянные пассивы |
1233 |
1215 |
-955 |
-953 |
-576 |
1635 |
|
БАЛАНС |
23255 |
26587 |
20793 |
БАЛАНС |
23255 |
26587 |
20793 |
x |
x |
x |
Фактические соотношения в 2009 г.
|
(60) А1<П1(9276) (4606) А2<П2(8496) (21282) А3>П3(7600) (639) А4<П4(1215) |
Текущая ликвидность: ТЛ = -13106 т.р. |
|
Перспективная ликвидность: ПЛ = 13682 т.р. | |
Ликвидность баланса можно охарактеризовать как недостаточную. При этом в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Однако следует отметить, что перспективная ликвидность отражает некоторый платежный излишек.
Фактические соотношения в 2010 г.
|
Текущая ликвидность: ТЛ = 272 т.р. |
(27) А1<П1(6601) (9193) А2>П2(2347) (10893) А3<П3(12800) (680) А4>П4(-955) |
|
Перспективная ликвидность: ПЛ = -1907 т.р. |