Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
В отчетном периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг приходилось:
.2 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;
.62 копеек коммерческих расходов;
.18 копеек прибыли
В предыдущем периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг приходилось:
.24 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;
.1 копеек коммерческих расходов;
.66 копеек прибыли
В отчетном периоде по сравнению с предыдущем периодом произошли изменения в структуре 1 рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг:
за счет изменения себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг на: 4.96 копеек
за счет изменения коммерческих расходов на: -2.48 копеек
за счет изменения прибыли на: -2.48 копеек
В отчетном периоде на формирование убытков до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:
прибыли от продаж: 46.19%
уплаченные проценты: - 113.29%
прочие доходы: 1.12%
прочие расходы: - 34.01%
В предыдущем периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:
прибыли от продаж: 1068.91%
полученные проценты: 0%
уплаченные проценты: - 797.38%
прочие расходы: - 171.54%
В 2010 г. на формирование чистого убытка оказывали влияние следующие факторы:
Убыток до налогообложения: -83.34%
Текущий налог на прибыль: -16.66%
Анализ рентабельности представлен в таблице 2.12, откуда можно сделать следующие выводы.
Таблица 2.12Анализ рентабельности
|
1. Рентабельность продаж (Р1) определяется отношением прибыли (убытка) от продажи товаров, продукции, работ, услуг к выручке от продажи. | |||||||
|
Р1 = стр.050/стр.010*100% |
Р1пред-щий |
3.66% | |||||
|
Р1отчетный |
1.18% | ||||||
|
Изменение |
-2.48% |
отрицательная тенденция | |||||
|
2. Общая рентабельность продаж (Р2) определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг. | |||||||
|
Р2 = стр.140/стр.010*100% |
Р2пред-щий |
0.34% | |||||
|
Р2отчетный |
-2.55% | ||||||
|
Изменение |
-2.9% |
отрицательная тенденция | |||||
|
3. Рентабельность собственного капитала (Р3) по балансовой прибыли определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к собственному капиталу. | |||||||
|
Р3= стр.140*100% . |
Р3пред-щий |
20.37% | |||||
|
ф№1,(стр.490н+стр.490к)/2 |
Р3отчетный |
-911.94% | |||||
|
Изменение |
-932.32% |
отрицательная тенденция | |||||
|
4. Экономическая рентабельность (Р4) определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к имуществу предприятия. | |||||||
|
Р4= стр.140*100% . |
Р4пред-щий |
1.07% | |||||
|
ф№1,(стр.300к+стр.300н)/2 |
Р4отчетный |
-8.66% | |||||
|
Cтавкa рефинансирования 8.5% |
Изменение |
-9.73% |
отрицательная тенденция | ||||
|
5. Фондорентабельность (Р5) определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к величине внеоборотных активов. | |||||||
|
Р5= стр.140*100% . |
Р5пред-щий |
58.11% | |||||
|
ф№1,(стр.190н+стр.190к)/2 |
Р5отчетный |
-312.5% | |||||
|
Изменение |
-370.61% |
отрицательная тенденция | |||||
|
6. Рентабельность прямых затрат определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг. | |||||||
|
Р6 = стр.140/стр.020*100% |
Р6пред-щий |
0.45% | |||||
|
Р6отчетный |
-3.15% | ||||||
|
Изменение |
-3.6% |
отрицательная тенденция | |||||
|
7. Рентабельность перманентного капитала показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок. | |||||||
|
Р5= стр.140*100% . |
Р7пред-щий |
2.95% | |||||
|
ф№1,(стр.490к+стр.590к+стр.490н+стр.590н)/2 |
Р7отчетный |
-19.76% | |||||
|
Изменение |
-22.71% |
отрицательная тенденция | |||||
|
8. Устойчивость экономического роста показывает какими темпами в процентах изменяется собственный капитал за счет финансово-хозяйственной деятельности. | |||||||
|
Р8 = стр.140-ф№4,стр.210*100% |
Р8пред-щий |
20.37% | |||||
|
(стр.490н+стр.490к)/2 |
Р8отчетный |
-911.94% | |||||
|
Изменение |
-932.32% |
отрицательная тенденция | |||||
|
9. Период окупаемости собственного капитала показывает число лет, в течении которых полностью окупятся вложения в данное предприятие. | |||||||
|
Р9 = ф№1,(стр.490н+стр.490к)/2 |
Р9пред-щий |
4.9 | |||||
|
стр.140 |
Р9отчетный |
-0.1 | |||||
|
Изменение |
-5 |
отрицательная тенденция | |||||
|
10. Рентабельность затрат по прибыли до налогообложения (Р10) определяется отношением балансовой прибыли (убытка) до налогообложения к затратам, включающим себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, а также коммерческие и управленческие расходы. | |||||||
|
Р10 = _ стр.140 * 100% |
Р10пред-щий |
0.36% | |||||
|
(стр.020+стр.030+стр.040) |
Р10отчетный |
-2.58% | |||||
|
Изменение |
-2.94% |
отрицательная тенденция | |||||
|
11. Рентабельность затрат по чистой прибыли (Р11) определяется отношением чистой прибыли (убытка) к затратам, включающим себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, а также коммерческие и управленческие расходы. | |||||||
|
Р11 = _ стр.190*100% _ |
Р11пред-щий |
0.02% | |||||
|
(стр.020+стр.030+стр.040) |
Р11отчетный |
-3.1% | |||||
|
Изменение |
-3.12% |
отрицательная тенденция | |||||
|
12. Рентабельность активов (Р12) определяется отношением чистой прибыли (убытка) к средней величине активов за анализируемый период | |||||||
|
Р12 = стр.190*100% . |
Р12пред-щий |
0.05% | |||||
|
ф№1,(стр.300к+стр.300н)/2 |
Р12отчетный |
-10.39% | |||||
|
Изменение |
-10.44% |
отрицательная тенденция | |||||
|
13. Рентабельность собственного капитала (Р13) по чистой прибыли определяется отношением чистой прибыли (убытка) к собственному капиталу. | |||||||
|
Р13 = стр.190*100% . |
Р13пред-щий |
0.99% | |||||
|
ф№1,(стр.490к+стр.490н)/2 |
Р13отчетный |
-1094.24% | |||||
|
Изменение |
-1095.24% |
отрицательная тенденция | |||||