Формирование стратегии исполнения обязательств
Поясним работу изложенного выше механизма реализации эффективной стратегии исполнения обязательств по оплате товаров (работ, услуг) в условиях дефицита денежных ресурсов на примере.
На 1 июля 2008 года ОАО «Концерн «Созвездие» имеет следующие денежные обязательства по оплате товаров (работ, услуг), подлежащих исполнению (таблица 3.1)
Таблица 3.1 - Денежные обязательства по оплате товаров (работ, услуг), подлежащих исполнению, тыс. руб.
Кредитор/срок исполнения |
01.07.08 |
15.07.08 |
01.08.08 |
ООО Старт» |
10 000 |
5 000 |
8 000 |
ЗАО «Импульс» |
15 000 |
16 000 |
12 000 |
ЧП Цуканов |
10 000 |
3 000 |
1 000 |
ОАО «ДКТ» |
2 000 |
4 000 |
8 000 |
Итого: |
37 000 |
28 000 |
29 000 |
Из таблицы 3.1 видно, что просроченные обязательства на 31 июля 2008 года составили 65000 тыс. руб. (37000 тыс. руб. + 28000 тыс. руб.), к ним необходимо прибавить непросроченные обязательства, которые согласно договорам и счетам на оплату подлежат исполнению 1 августа 2008 года на сумму 29000 тыс. руб. Всего денежных ресурсов в распоряжении предприятия - 80000 тыс. руб. Таким образом, просроченные обязательства на 1 августа 2008 года составят 14000 тыс. руб. (29000 тыс. руб. + 65000 тыс. руб. - 80000 тыс. руб.) Наша цель - снизить уровень просроченных обязательств, а также сформировать «благоприятную» структуру просроченных обязательств.
В результате анализа поставщиков выявлено, что предприятие-кредитор ООО Старт» является ключевым поставщиком основного сырья и материалов, который не идет ни на какие переговоры по пролонгации обязательств по оплате их товаров, а также замены денежного обязательства на неденежное (зачет). Следовательно, считаем обязательство перед этим кредитором подлежащим исполнению в первоочередном порядке, поэтому принимаем решение о погашении всей задолженности перед ним на сумму 23000 тыс. руб. (10000 тыс. руб. + 5000 тыс. руб. + 8000 тыс. руб.). Денежных средств в нашем распоряжении остается 57000 тыс. руб. (80000 тыс. руб. - 23000 тыс. руб.), а обязательств к исполнению - 71000 тыс. руб. (94000 тыс. руб. - 23000 тыс. руб.)