Характеристика профилирующей продукции предприятия
Рассчитаем выручку от реализации (N), она равна произведению цены (Ц) на объём реализации (V).
Сначала рассчитываем выручку от реализации каждого изделия, а затем, суммируя, получим выручку в целом по предприятию.
NA = 35.1* 10000= 351000 руб. = 351 тыс.руб.
NБ = 65*5000 = 325000 руб.= 325 тыс. руб.
NВ = 41,6*5000 = 208000руб = 208 тыс. руб.
Переменные издержки на весь выпуск находятся путём умножения переменных издержек на единицу продукции на объём реализации.
Пер.ЗА = 27,17*10000 = 271700 РУБ. = 271,7 тыс. руб.
Пер.ЗБ = 42,95*5000 = 215750 руб. = 215,75 тыс. руб.
Пер.ЗВ = 26,83*5000 = 134150руб.= 134,15 тыс. руб.
Маржинальный доход МД = N - Пер.З.
МДА = 351-271,7 = 79,3 тыс. руб.
МДБ = 325 - 215,75 = 109,25 тыс. руб.
МДВ = 208 - 134,15 = 73,85 тыс. руб.
Кмд - коэффициент маржинального дохода или коэффициент покрытия дохода;
Кмд = МД / N, (3)
Где N - выручка от продаж, руб.
КмдА = 79,3: 351 = 0,23
КмдБ = 109,25: 325 = 0,34
КмдВ = 73,85: 208 = 0,36
Находим прибыль
Р = Ц - С , (4)
где Р - прибыль на конкретное изделие,
Ц - заданная плановая цена изделия
С- себестоимость изделия.
рА = - 0,47руб.
рБ = 6,29руб.
рВ = 1,29руб.
П - прибыль на всю производственную программу равна произведению прибыли на изделие и производственной программы.
ПА = -0,47 * 10000 = - 4700 руб. =-4,7 тыс руб.
ПБ = 6,29 * 5000 = 31450 руб. = 31,45 тыс.руб.
ПВ =1,29 * 5000 = 6450 руб. = 6,45 тыс.руб.
На основании полученных данных проведём сравнительный анализ эффективности производства отдельных видов продукции.
Производство изделий А является убыточным, от производства этих изделий необходимо отказаться или разработать мероприятия по снижению издержек при изготовлении этих изделий.
Для сравнения эффективности производства изделий Б и В проведём дополнительные расчёты.
При заданном плановом объёме выпуска продукции 10000+5000+5000= 20000 шт.
Предположим, что все изделия А мы заменим на изделия Б.
Доля каждого изделия составит в общем объёме:
Изделие Б - N/Vобщ. - 65*( 10000+5000)\20000 = 48,75%
Изделие 3 - 100% - 48,75 = 51,25%
При такой структуре выпуска реализация 20000 изделий обеспечила бы прибыль:
П1 = 6,29*20000*0,4875 + 1,29*20000*0,5125 = 61327,5 + 13222,5= 74,550(тыс. руб.)
Если изменим структуру
% - изделие Б
% - изделие В
При этом прибыль составит:
П2 = 6,29*20000*0,5 + 1,29*20000*0,5 = 62900 + 12900= 75,8 (тыс.руб.)
∆П = 75,8 - 74,55 = 1,25 (тыс.руб.) или 1,67%
Произошло увеличение прибыли за счёт увеличения выпуска изделий В.
Рассмотрим ещё один вариант.
Увеличим долю изделий В до 60% и рассчитаем прибыль:
П3 = 6,29*20000*0,4 + 1,29*20000*0,6 = 50,32 + 15,48 = 65,8(тыс. руб.)
Произошло резкое снижение прибыли, поэтому рекомендуется остановиться на варианте: 50% изделий Б и 50% изделий В.
Составим таблицу для анализа определения факторов, оказывающих влияние на прибыль от продаж по электроприводу ПТ099 типа В.
Таблица 6 Данные для факторного анализа прибыли ,2009г., тыс. руб.
Факторы |
Предыдущий год |
Фактически за отчётный год | |
по ценам и себестоимости предыдущего года |
по фактически действующим ценам и фактической себестоимости | ||
1. Выручка от продаж |
2352 |
5487 |
6023 |
2.Себестоимость проданной продукции |
2122 |
5112 |
5605 |
3.Коммерческие расходы |
33 |
89 |
89 |
4.Управленческие расходы | |||
5. Прибыль (убыток) от продаж (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3 - стр. 4) |
197 |
286 |
329 |