Анализ финансового состояния ООО ПКЦ «Энергоремонт»
Б - баланс предприятия.
. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс). Коэффициент характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Значение коэффициента не менее 0,1.
П4 - А4
Косс = --------- , (7)
А1 + А2 + А3
где Косс - коэффициент обеспеченности собственными средствами, %
. Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия (Кв). Рассчитывается в случае, если коэффициент текущей ликвидности (Ктл) или коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) принимает значение меньше критериального. Значение коэффициента не менее 1.
6
Ктл к + - х (Ктл к - Ктл н)
t
Кв = -------------, (8)
2
где Кв - коэффициент восстановления платежеспособности предприятия, %;
Ктл к - значение коэффициента текущей ликвидности на конец года;
t - отчетный период в месяцах;
- установленный период восстановления платежеспособности предприятия в месяцах;
Ктл н - значение коэффициента текущей ликвидности на начало года;
- нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.
. Коэффициент утраты платежеспособности предприятия (Ку) рассчитывается в случае, если коэффициент текущей ликвидности (Ктл) и коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) принимают значения меньше критериального.
3
Ктл к + - х (Ктл к - Ктл н)
t
Ку = -------------, (9)
2
где Ку - коэффициент утраты платежеспособности предприятия, %;
Ктл к - значение коэффициента текущей ликвидности на конец года;
t - отчетный период в месяцах;
- установленный период утраты платежеспособности предприятия в месяцах;
Ктл н - значение коэффициента текущей ликвидности на начало года;
2 - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности.
В ходе анализа каждый из приведенных коэффициентов рассчитывается на начало и конец периода. Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике (увеличение или снижение значения).
Полученные значения коэффициентов, характеризующих платежеспособность анализируемого предприятии, приведены в таблице 2.2.
Таблица 2.2 Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Коэффициенты платежеспособности (в долях единицы) |
На начало |
На конец |
Отклоне-ние |
Нормальное ограничеиие |
периода |
периода | |||
1. Общий показатель ликвидности (К) |
0,693 |
0,719 |
0,026 |
>= 1,0 |
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) |
0,024 |
0,081 |
0,057 |
> 0,1:0,7 |
3.Коэффициент «критической» ликвидности (Кбл) |
0,266 |
0,539 |
0,273 |
> 0,7:0,8 |
4. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) |
1,389 |
1,481 |
0,092 |
> 2,0 |
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (Км) |
2,886 |
1,958 |
-0,928 | |
6. Доля оборотных средств в активах (Коб) |
0,864 |
0,858 |
-0,006 | |
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс) |
0,236 |
0,289 |
0,053 |
> 0,1 |
8. Коэффициент восстановления платежеспособности (Кв) |
1,504 |
- |
> 1,0 | |
9. Коэффициент утраты платежеспособности (Ку) |
1,493 |
- |
> 1,0 |