Анализ финансового состояния ООО ПКЦ «Энергоремонт»
Проведенные расчеты коэффициентов платежеспособности показали, что в 2008 году предприятие находилось в критическом финансовом состоянии. Анализируя полученные результаты можно сделать следующие выводы:
Коэффициенты ликвидности баланса в 2008 году были ниже нормативных значений. Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий: Ктл < 2 либо Косс < 0,1.
Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств. Оценка уровня финансовой устойчивости предприятия осуществляется с использованием обширной системы показателей.
Долгосрочные пассивы и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для выполнения условие платежеспособности необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.
На практике следует соблюдать следующее соотношение:
Оборотные активы < собственный капитал х 2 - Внеоборотные активы.
По балансу (см. прил. 1) анализируемого предприятия условие на начало и конец отчетного периода соблюдается, следовательно предприятие является финансово независимым.
На начало периода: 4 389 174 > 1 723 051 х 2 - 688 998 (2757 104)
На конец периода: 4 073 056 > 1 851 117 х 2 - 674 939 (3 027 295)
Это самый простой и приближенный способ оценки финансовой устойчивости.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.
Общая величина запасов и затрат равна определяется по формуле (10). Данные для расчета берутся из баланса предприятия (см. прил.1).
ЗиЗ = запасы (стр.210)+ НДС(стр.220) (10)
где ЗиЗ - запасы и затраты, тыс. руб. по приобретенным ценностям;
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников. Все показатели рассчитываются на начало и конец анализируемого периода.
. Наличие собственных оборотных средств:
СОС=КР(стр.490)-ВА(стр.190), (11)
где СОС - собственные оборотные средства, тыс. руб.;
КР - капитал и резервы , тыс. руб.;
ВА - внеоборотные активы, тыс. руб.;
. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал:
КФ=СОС+ДО(стр.590), (12)
где КФ - функционирующий капитал, тыс. руб.;
ДО - долгосрочные обязательства, тыс. руб.
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:
ВИ=КФ+ЗС, (13)
где ВИ - величина источников, тыс. руб.;
ЗС (стр.610+621+625) - заемные средства, тыс. руб.
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
(+;-)Фс = СОС - ЗиЗ, (14)
где Фс - излишек (недостаток) собственных оборотных средств, тыс. руб.;
СОС - собственные оборотные средства, тыс. руб.;
ЗиЗ - запасы и затраты, тыс. руб.;
. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат: