Анализ финансового состояния ООО ПКЦ «Энергоремонт»

Проведенные расчеты коэффициентов платежеспособности показали, что в 2008 году предприятие находилось в критическом финансовом состоянии. Анализируя полученные результаты можно сделать следующие выводы:

Коэффициенты ликвидности баланса в 2008 году были ниже нормативных значений. Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий: Ктл < 2 либо Косс < 0,1.

Оценка финансового состояния предприятия будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств. Оценка уровня финансовой устойчивости предприятия осуществляется с использованием обширной системы показателей.

Долгосрочные пассивы и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для выполнения условие платежеспособности необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.

На практике следует соблюдать следующее соотношение:

Оборотные активы < собственный капитал х 2 - Внеоборотные активы.

По балансу (см. прил. 1) анализируемого предприятия условие на начало и конец отчетного периода соблюдается, следовательно предприятие является финансово независимым.

На начало периода: 4 389 174 > 1 723 051 х 2 - 688 998 (2757 104)

На конец периода: 4 073 056 > 1 851 117 х 2 - 674 939 (3 027 295)

Это самый простой и приближенный способ оценки финансовой устойчивости.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Общая величина запасов и затрат равна определяется по формуле (10). Данные для расчета берутся из баланса предприятия (см. прил.1).

ЗиЗ = запасы (стр.210)+ НДС(стр.220) (10)

где ЗиЗ - запасы и затраты, тыс. руб. по приобретенным ценностям;

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников. Все показатели рассчитываются на начало и конец анализируемого периода.

. Наличие собственных оборотных средств:

СОС=КР(стр.490)-ВА(стр.190), (11)

где СОС - собственные оборотные средства, тыс. руб.;

КР - капитал и резервы , тыс. руб.;

ВА - внеоборотные активы, тыс. руб.;

. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал:

КФ=СОС+ДО(стр.590), (12)

где КФ - функционирующий капитал, тыс. руб.;

ДО - долгосрочные обязательства, тыс. руб.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

ВИ=КФ+ЗС, (13)

где ВИ - величина источников, тыс. руб.;

ЗС (стр.610+621+625) - заемные средства, тыс. руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

(+;-)Фс = СОС - ЗиЗ, (14)

где Фс - излишек (недостаток) собственных оборотных средств, тыс. руб.;

СОС - собственные оборотные средства, тыс. руб.;

ЗиЗ - запасы и затраты, тыс. руб.;

. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат: