Анализ состава и структуры капитала ООО "Фрумтрейд"

Происходит увеличение кредиторской задолженности организации: в расчетах с поставщикам и подрядчикам на 270,2%, и в 2009 году на 84,8%.

Значителен рост задолженности и по налогам и сборам, что составляет в 2008 году 60,3% роста, и в 2009 году 111,2%.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами растет пропорциональной росту задолженности по заработной плате, и как правило это начисленная, но не выплаченная заработная плата персонала компании и соответственно начисленный на нее подлежащий уплате единый социальный налог. Так, рост составляет 33,3% в 2008 году и 50% в 2009 году.

Статья "прочие кредиторы" отражает задолженность организации по расчетам, данные о которых не отражены по другим строкам статьи баланса "Кредиторская задолженность": задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования; задолженность по отчислениям в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком во внебюджетные фонды и другие специальные фонды (кроме фондов, задолженность по отчислениям в которые отражается по статье "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами"); сумма арендных обязательств организации-арендатора за основные средства, переданные ей на условиях долгосрочной аренды, и проч. Рост происходит на 48% в 2008 году и 54% в 2009 году.

В составе кредиторской задолженности в 200 5 году наибольший удельный вес составляет задолженность по налогам и сборам и занимает 30,6%, тогда как в 2008 году незначительно, но снижается ее удельный вес до 25,1%, и повышается в 2009 году на 4,2% до уровня 26,4%.

Далее задолженность перед персоналом организации, составляет 29,4% в 2007 году, 20% в 2008 году и 15% в 2009 году.

Не менее важную роль в составе кредиторской задолженности предприятия ООО "Фрумтрейд" занимает и задолженность по основной деятельности, а именно поставщиков необходимых товаров, работ и услуг, и составляет 22% в 2007 году, в 2008 году занимает наибольший удельный вес и составляет 42,3%, и в 2009 году 49%.

Незначительный удельный вес занимает задолженность по прочим кредиторам, которая к тому же снижается за анализируемый период с 9,8% до 5,7%.

Таблица 2.4

Анализ соотношения кредиторской и дебиторской задолженности ООО "Фрумтрейд"

С финансовой точки зрения кредиторская и дебиторская задолженности значительно отличаются друг от друга, и не только потому, что находятся "по разные стороны баланса". Часто от коммерческих директоров можно услышать, что кредиторская и дебиторская задолженности в компании сбалансированы. Имеется в виду, что величина дебиторской и кредиторской задолженностей примерно равны. Учитывая уравнение баланса это считается положительным фактором.

Сравнивая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, следует сделать вывод, что предприятие имеет пассивное сальдо(кредиторская задолженность превышает дебиторскую) и предприятие финансировало свои запасы и отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей коммерческим кредиторам.