Расчетная часть
Цель расчетной части работы заключается в анализе показателей ликвидности, показателей структуры капитала и показатели достаточности денежного потока для обслуживания обязательств, а так же определение типа финансовой устойчивости у организации.
Анализ ликвидности.
Проанализируем ликвидность баланса в соответствии с имущественным и функциональными подходами.
Механизм группировки активов по степени ликвидности, пассивов по степени срочности их оплаты.
Таблица 1.
|
Активы |
Обозначение |
Степень ликвидности (срок преобразования активов в денежные средства) |
Пассивы |
Обозначение |
Срок востребованности (срок возврата привлеченных источников). |
|
Внеоборотные активы |
А4 |
Трудно реализуемые активы (свыше одного года) |
Капитал и резервы |
П4 |
Постоянные пассивы (бесссрочные) |
|
Запасы и НДС по приобретенным ценностям |
А3 |
Медленно реализуемые активы (до 1 года) |
Долгосрочные обязательства |
П3 |
Долгосрочные пассивы (свыше одного года) |
|
Дебиторская задолженность (краткосрочная) |
А2 |
Быстрореализуемые активы (до 3 месяцев) |
Краткосроыне кредиты и займы |
П2 |
Краткосрочные пассивы (до 1 года) |
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
А1 |
Наиболее ликвидные активы (до 1 месяца) |
Кредиторская задолженность |
П1 |
Наиболее срочные обязательства (до 3 месяцев). |
Таблица 2.
Группировка активов и пассивов для анализа ликвидности баланса.
|
Обозначение показателя |
Значение показателя |
Изменение показателя за год |
Обозначение показателя |
Значение показателя |
Изменение показателя за год | ||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года | ||||
|
А1 |
163 |
163 |
0 |
П1 |
10 |
644 |
634 |
|
А2 |
279 |
677 |
398 |
П2 |
0 |
0 |
0 |
|
А3 |
0 |
32 |
32 |
П3 |
0 |
0 |
0 |
|
А4 |
9 |
13 |
4 |
П4 |
446 |
241 |
-205 |