• Главная
  • Карта сайта
  • Контакты
Меню сайта
  • Система валютного контроля
  • Денежные системы, их типы и развитие
  • Приемы и методы финансового анализа
  • Характеристика оборотных активов организации
  • Концептуальные основы финансового менеджмента
  • Изучаем финансы

Расчет коэффициентов ликвидности баланса

Рассчитаем показатели ликвидности, показатели структуры капитала и показатели достаточности денежного потока для обслуживания обязательств.

Расчеты коэффициентов ликвидности представим в таблице

Таблица 5.

Коэффициенты ликвидности

Название коэффициента

Значение показателя

Изменение показателя

Норматив

На начало года

На конец года

Общей ликвидности

0,21

0,96

0,75

> 1,0

Абсолютной ликвидности

0,02

0,05

0,03

> 0,1÷ 0,2

Промежуточной ликвидности

0,02

0,18

0,16

>0,7 ¸1,0

Текущей ликвидности

0,64

2,95

2,31

>1,0¸2,0

а) Коэффициент общей ликвидности характеризует общие соответствие оборотных активов и обязательств организации с учетом корректировок на степень ликвидности активов и степень срочности обязательств.

Кол = А1+0,5*А2+0,3*А3/ П1+0,5*П2+0,3*П3, где

А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - дебиторская задолженность (краткосрочная);

А3 - запасы и НДС по приобретенным ценностям;

П1 - кредиторская задолженность;

П2 - краткосрочные кредиты и займы;

П3 - долгосрочные обязательства.

Кол н. г. = 9+0,5*0+0,3*279/446+0,5*0+0,3*0= 0,21

Кол к. г. =13+0,5*32+0,3*677/241+0,5*0+0,3*0=0,96

б) Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может гасить немедленно.

Кал = А1/П1+П2

Кал н. г. = 9/446+0= 0,02

Кал к. г. = 13/241+0=0,05

в) Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить по мере погашения дебиторской задолженности.

Кпл = А1+А2/П1+П2, где

Кпл - коэффициент промежуточной ликвидности;

А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - дебиторская задолженность (краткосрочная);

П1 - кредиторская задолженность;

П2 - краткосрочные кредиты и займы.

Кп. л. н. г = 9+0/446+0=0,02

Кп. л. к. г = 13+32/241+0=0,18

г) Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в течение операционного цикла.

Перейти на страницу: 1 2


Вверх

© 2012 - 2013 - Все права защищены