Расчет коэффициентов ликвидности баланса
Рассчитаем показатели ликвидности, показатели структуры капитала и показатели достаточности денежного потока для обслуживания обязательств.
Расчеты коэффициентов ликвидности представим в таблице
Таблица 5.
Коэффициенты ликвидности
|
Название коэффициента |
Значение показателя |
Изменение показателя |
Норматив | |
|
На начало года |
На конец года | |||
|
Общей ликвидности |
0,21 |
0,96 |
0,75 |
> 1,0 |
|
Абсолютной ликвидности |
0,02 |
0,05 |
0,03 |
> 0,1÷ 0,2 |
|
Промежуточной ликвидности |
0,02 |
0,18 |
0,16 |
>0,7 ¸1,0 |
|
Текущей ликвидности |
0,64 |
2,95 |
2,31 |
>1,0¸2,0 |
а) Коэффициент общей ликвидности характеризует общие соответствие оборотных активов и обязательств организации с учетом корректировок на степень ликвидности активов и степень срочности обязательств.
Кол = А1+0,5*А2+0,3*А3/ П1+0,5*П2+0,3*П3, где
А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
А2 - дебиторская задолженность (краткосрочная);
А3 - запасы и НДС по приобретенным ценностям;
П1 - кредиторская задолженность;
П2 - краткосрочные кредиты и займы;
П3 - долгосрочные обязательства.
Кол н. г. = 9+0,5*0+0,3*279/446+0,5*0+0,3*0= 0,21
Кол к. г. =13+0,5*32+0,3*677/241+0,5*0+0,3*0=0,96
б) Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может гасить немедленно.
Кал = А1/П1+П2
Кал н. г. = 9/446+0= 0,02
Кал к. г. = 13/241+0=0,05
в) Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить по мере погашения дебиторской задолженности.
Кпл = А1+А2/П1+П2, где
Кпл - коэффициент промежуточной ликвидности;
А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
А2 - дебиторская задолженность (краткосрочная);
П1 - кредиторская задолженность;
П2 - краткосрочные кредиты и займы.
Кп. л. н. г = 9+0/446+0=0,02
Кп. л. к. г = 13+32/241+0=0,18
г) Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в течение операционного цикла.