Расчет коэффициентов достаточности денежного потока

Рассчитаем показатели структуры капитала и показатели достаточности денежного потока для обслуживания обязательств.

а) Коэффициент автономии показывает долю бессрочных источников финансирования в пассиве баланса, зависит от вида деятельности организации и структуры ее активов.

К а = П4/ П1+П2+П3+П4, где

К а. - коэффициент автономии;

П1 - кредиторская задолженность;

П2 - краткосрочные кредиты и займы;

П3 - долгосрочные обязательства;

П4 - капитал и резервы.

К а н. г. = 10/446+10=0,02

К а к. г. = 644/241+644=0,72

б) Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю устойчивых источников финансирования в пассиве баланса.

К ф. у. = П3+П4/ П1+П2+П3+П4, где

К ф. у. - коэффициент финансовой устойчивости;

П1 - кредиторская задолженность;

П2 - краткосрочные кредиты и займы;

П3 - долгосрочные обязательства;

П4 - капитал и резервы.

К ф. у. н. г. = 10/456= 0,02

К ф. у. к. г. = 644/885= 0,72

в) Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) показывает долю устойчивых источников финансирования в пассиве баланса.

К ф. а. = П3+П2+П1/ П4, где

К ф. а. - коэффициент финансовой активности;

П1 - кредиторская задолженность;

П2 - краткосрочные кредиты и займы;

П3 - долгосрочные обязательства;

П4 - капитал и резервы.

К ф. а. н. г. = 446/10=44,6

К ф. а. к. г. = 241/644=0,37

г) Обеспеченность оборотных активов собственными оборотными средствами показывает, какую часть оборотных активов организация финансирует за счет собственных средств и долгосрочных обязательств, то есть устойчивых источников.

О об. ак. = П4+А4/ А1+А2+А3, где

О об. ак. - обеспеченность оборотных активов собственными оборотными средствами;

А1 - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - дебиторская задолженность (краткосрочная);

А3 - запасы и НДС по приобретенным ценностям;

А4 - внеоборотные активы;

П4 - капитал и резервы.

О об. ак. = 10+163/9+279=0,60

О об. ак. =644+163/677+32+13=1,11

д) Маневренность собственного капитала характеризует, какая часть собственного капитала находится в ликвидной форме и может быть быстро выведена из оборота организации.

М с. к. = П4-А4/П4, где

М с. к. - маневренность собственного капитала;

А4 - внеоборотные активы;

П4 - капитал и резервы.

М с. к. н. г. = 10-163/10=-15,3

М с. к. к. г. =644-163/644= 0,74

Таблица 6.

Коэффициенты финансовой устойчивости.

Вывод:

Из полученных данных видно, что все коэффициенты на начало года не достигали нормативных значений, но к концу года все коэффициенты достигли нормативных значений. Как видно из таблицы по всем коэффициентам наблюдался значительный рост, из чего можно сделать вывод, что предприятие вышло из кризисного состояния. И ее финансовая обеспеченность находиться в норме.