Рассчитаем показатели достаточности денежного потока
а) Степень платежеспособности общая показывает, сколько месяцев потребуется организации для погашения своих обязательств, если на эти цели она будет направлять всю выручку от продажи.
П с. п. = П3+П2+П1/ Валюта баланса/12, где
П с. п. - степень платежеспособности общая;
П1 - кредиторская задолженность;
П2 - краткосрочные кредиты и займы;
П3 - долгосрочные обязательства.
П с. п. н. г. = 446/540=0,82
П с. п. к. г =241/620=0,38
б) Степень платежеспособности по кредитам и займам показывает, сколько месяцев потребуется организации для погашения кредитов и займов.
П с. п. к. з. = П3+П2/Валюта баланса/12, где
П с. п. к. з. - степень платежеспособности по кредитам и займам, мес.;
П2 - краткосрочные кредиты и займы;
П3 - долгосрочные обязательства.
П с. п. к. з. н. г. =0
П с. п. к. з. к. г. =0
в) Степень платежеспособности по кредиторской задолженности Показывает сколько месяцев потребуется организации для погашения кредиторской задолженности.
П с. п. к. з. = П1/ Валюта баланса/ 12, где
П с. п. к. з. - степень платежеспособности по кредиторской задолженности;
П1 - кредиторская задолженность.
П с. п. к. з. н. г. = 0,82
П с. п. к. з. к. г. =0,38
Таблица 7.
Показатели достаточности денежного потока
Название коэффициента |
Значение показателя |
Изменение показателя |
Норматив | |
На начало года |
На конец года | |||
Степень платежеспособности общая, мес. |
0,82 |
0,38 |
-0,44 | |
Степень платежеспособности по кредитам и займам, мес. |
0 |
0 |
0 | |
Степень платежеспособности по кредиторской задолженности, мес. |
0,82 |
0,38 |
-0,44 |
Вывод:
На основании полученных данных можно сказать, что степень платежеспособности организации на начало года составила 0,82 а на конец года уменьшилась в 2 раза. Это говорит о том, что организации потрбуется очень короткое время для погашения своих обязательств. Коэффициент по степени платежеспособности по кредитам и займам нулевой, так как у предприятия нет данных обязательств. А вот степень платежеспособности по кредиторской задолженности аналогична общей степени платежеспособности.