Показатели оценки ликвидности и платежеспособности организации
Вторая группа (П2) - среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года: краткосрочные кредиты банка.
Третья группа (П3) - долгосрочные кредиты банка и займы.
Четвертая группа (П4) - общая сумма финансовых ресурсов, отраженных в разделе «Капитал и резервы».
Соотношение вышеприведенных групп активов и пассивов позволяет определить ликвидность бухгалтерского баланса. Так, баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
Для определения ликвидности баланса сопоставляются итоги ликвидных групп активов и пассивов.
Такая группировка средств и их источников приведена в таблице 2.3
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4.
Соотношение А1>=П1 позволяет выявить текущую ликвидность (срок поступлений и платежей до 3 месяцев): ни на одну из дат соотношение не выполняется. Таким образом, на ближайшую перспективу баланс предприятия не ликвиден и ситуация изменяется не в лучшую сторону.
Таблица 2.3 - Группы ликвидных активов и пассивов для определения ликвидности баланса УРП «МоАЗ им. С.М. Кирова» за 2008-2010 гг., млн. руб.
|
АКТИВЫ |
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
ПАССИВЫ |
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 |
|
А1 Наиболее ликвидные активы, всего |
626 |
18 |
10 |
П1 Наиболее срочные обязательства, всего |
11666 |
17026 |
28664 |
|
в том числе - денежные средства - краткосрочные финансовые вложения |
573 53 |
18 - |
6 4 |
в том числе - кредиторская задолженность |
11666 |
17026 |
28664 |
|
А2 Быстрореализуемые активы, всего |
1100 |
3111 |
4205 |
П2 Краткосрочные пассивы, всего |
1023 |
2481 |
2803 |
|
в том числе - дебиторская задолженность - пр. оборотные активы |
1100 - |
3111 - |
4205 - |
в том числе - заемные средства - пр. краткосрочные пассивы |
1023 - |
2481 - |
2803 - |
|
А3 Медленнореализуемые активы, всего |
13861 |
22548 |
27968 |
П3 Долгосрочные пассивы, всего |
4846 |
5889 |
6614 |
|
в том числе - запасы и НДС - долгосрочные финансовые вложения |
13844 17 |
22515 33 |
27935 33 |
в том числе - заемные средства |
4846 |
5889 |
6614 |
|
А4 Труднореализуемые активы, всего |
59025 |
68787 |
79585 |
П4 Постоянные пассивы, всего |
57077 |
69068 |
73687 |
|
в том числе - основные средства - нематериальные активы - незавершенные капвложения - пр. внеоборотные активы - расходы будущих периодов |
46521 66 7829 - 4609 |
54604 37 10490 - 3656 |
65363 1 14086 - 135 |
в том числе - собственные средства - фонды потребления - доходы будущих периодов - резервы предстоящих расходов и платежей |
57075 - 2 - |
69067 - 1 - |
73686 - 1 - |
|
ИТОГО |
74612 |
94464 |
111768 |
ИТОГО |
74612 |
94464 |
111768 |