• Главная
  • Карта сайта
  • Контакты
Меню сайта
  • Система валютного контроля
  • Денежные системы, их типы и развитие
  • Приемы и методы финансового анализа
  • Характеристика оборотных активов организации
  • Концептуальные основы финансового менеджмента
  • Изучаем финансы

Показатели оценки ликвидности и платежеспособности организации

Вторая группа (П2) - среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года: краткосрочные кредиты банка.

Третья группа (П3) - долгосрочные кредиты банка и займы.

Четвертая группа (П4) - общая сумма финансовых ресурсов, отраженных в разделе «Капитал и резервы».

Соотношение вышеприведенных групп активов и пассивов позволяет определить ликвидность бухгалтерского баланса. Так, баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

Для определения ликвидности баланса сопоставляются итоги ликвидных групп активов и пассивов.

Такая группировка средств и их источников приведена в таблице 2.3

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4.

Соотношение А1>=П1 позволяет выявить текущую ликвидность (срок поступлений и платежей до 3 месяцев): ни на одну из дат соотношение не выполняется. Таким образом, на ближайшую перспективу баланс предприятия не ликвиден и ситуация изменяется не в лучшую сторону.

Таблица 2.3 - Группы ликвидных активов и пассивов для определения ликвидности баланса УРП «МоАЗ им. С.М. Кирова» за 2008-2010 гг., млн. руб.

АКТИВЫ

01.01.09

01.01.10

01.01.11

ПАССИВЫ

01.01.09

01.01.10

01.01.11

А1 Наиболее ликвидные активы, всего

626

18

10

П1 Наиболее срочные обязательства, всего

11666

17026

28664

в том числе - денежные средства - краткосрочные финансовые вложения

573 53

18 -

6 4

в том числе - кредиторская задолженность

11666

17026

28664

А2 Быстрореализуемые активы, всего

1100

3111

4205

П2 Краткосрочные пассивы, всего

1023

2481

2803

в том числе - дебиторская задолженность - пр. оборотные активы

1100 -

3111 -

4205 -

в том числе - заемные средства - пр. краткосрочные пассивы

1023 -

2481 -

2803 -

А3 Медленнореализуемые активы, всего

13861

22548

27968

П3 Долгосрочные пассивы, всего

4846

5889

6614

в том числе - запасы и НДС - долгосрочные финансовые вложения

13844 17

22515 33

27935 33

в том числе - заемные средства

4846

5889

6614

А4 Труднореализуемые активы, всего

59025

68787

79585

П4 Постоянные пассивы, всего

57077

69068

73687

в том числе - основные средства - нематериальные активы - незавершенные капвложения - пр. внеоборотные активы - расходы будущих периодов

46521 66 7829 - 4609

54604 37 10490 - 3656

65363 1 14086 - 135

в том числе - собственные средства - фонды потребления - доходы будущих периодов - резервы предстоящих расходов и платежей

57075 - 2 -

69067 - 1 -

73686 - 1 -

ИТОГО

74612

94464

111768

ИТОГО

74612

94464

111768

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7


Вверх

© 2012 - 2013 - Все права защищены