Экономический анализ деятельности коммерческого банка
Анализ данных таблицы 5 позволяет сделать вывод о том, что уровень кредиторской задолженности на предприятии увеличился в 2007 г. на 3097227 тыс. руб. или на 890%. В 2008 г. уровень кредиторской задолженности вырос по сравнению с 2007 г. на 70%.
Анализ кредиторской задолженности характеризуется следующим:
• уровень всей задолженности возрос от 348043 тыс. руб. в 2006 году до 5682599 тыс. руб. в 2008 году (табл. 5).
• доля прочих кредиторов в составе всей кредиторской задолженности составляет от 38% в 2006 году до 96% в 2008 году, в том числе краткосрочная кредиторская задолженность изменяется от 94% в 2006 г. до 2% в 2008 году.
• оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась, и период обращения составил к 2008 году 316 дней.
• возросла доля задолженности в общих пассивах до уровня 78% к 2008 году.
Основной причиной данной ситуации является отсутствие средств у предприятия на оплату счетов своих кредиторов, т.е. низкая платежеспособность. За нарушение сроков оплаты кредиторы вправе выставлять пени и штрафы. При своевременной оплате счетов поставщиков эти расходы можно избежать. Кредиторская задолженность связана с образованием дебиторской задолженности и является основным источником ее покрытия. Своевременное и полное выполнение платежных обязательств перед предприятием определяет высокую степень его финансовой устойчивости. Предприятие обязано погашать свою кредиторскую задолженность независимо от того, получает оно долги от своих дебиторов или нет. Поэтому при анализе дебиторской и кредиторской задолженности были рассмотрены отдельно: дебиторская как средства, временно отвлеченные из оборота, а кредиторская как средства, временно привлеченные в оборот. На исследуемом предприятии период погашения кредиторской задолженности превышает период погашения дебиторской задолженности в среднем в 7 раз, и разницу между этими показателями можно считать как чистую отсрочку платежа.
Одной из основных проблем ЗАО «ВТБ24» является высокий уровень дебиторской задолженности (табл. 7).
Таблица 7. - Анализ состава и времени образования дебиторской
задолженности ЗАО «ВТБ24», 2006-2008 гг.
|
Показатели |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонения (+,-) |
2008 г. |
Отклонения (+,-) |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах (ОДЗ) |
3,56 |
2,98 |
-0,58 |
2,71 |
-0,26 |
|
Период погашения дебиторской задолженности |
101 |
121 |
20 |
133 |
12 |
|
Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов, % |
75,90 |
85,37 |
9,47 |
85,30 |
-0,07 |
|
Доля дебиторской задолженность покупателей и заказчиков в общем объёме текущих активов, % |
70,69 |
79,50 |
8,81 |
80,24 |
0,74 |
Для оценки состава и движения дебиторской задолженности проведен анализ ее использования и выявлено следующее:
уровень дебиторской задолженности возрос и составил к 2008 году 425 млн. руб.
основную массу задолженности по прочим дебиторам несут на себе до 2007 года расчеты с поставщиками и подрядчиками, а с 2007 года - расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Анализ эффективности использования дебиторской задолженности характеризуется следующим:
. К 2008 году снизилась оборачиваемость задолженности до 2,7 оборотов, соответственно возрос период погашения до 133 дней.